五版：综合信息总第1437期 >2014-10-15编印

　　今年以来，青岛万福集团内部审计工作适应企业发展需求，不断更新观念，探索审计监督新领域，在企业发展中起到保驾护航作用。其经验做法在今年召开的全省民营企业内审工作经验交流会上作了典型发言。

　　根据公司财务核算体系的设置，变账后审计为财务核算轮流审计。通过对全公司各下属单位的会计核算进行轮流审计，对利润核算不实、成本结转不规范、各项资产管理不到位、内部控制存在薄弱环节等问题及时发现，及时进行整改。

　　严格招投标管理，防止资金流失。审计监管部起草并监督实施了《招投标管理实施办法》，对包括公司办公用品招标、养殖及肉联厂塑料袋招标、打包带招标、冷冻机油招标等6大招标工作、涉及40余个项目实行严格的招投标管理，有效杜绝了资金浪费，为企业增加了直接经济效益。

　　积极开展专项审计，为加强企业管理服务。对下属单位承包指标完成情况、食堂账目、租赁终结单位的资产情况、租赁单位租赁费缴纳情况等6个方面开展专项审计，使审计监督始终贯穿于企业发展的各个层面。到2014年末，集团公司所属的包括蔬菜体系5户企业在内的共10户企业一包5年到期，审计任务十分繁重。基于这一实际情况，集团公司由审计监管部牵头，有关部门抽调力量，统一使用，混合编组，率先开展以清仓查库为主要内容的专项审计。参审人员深入各企业仓库、车间，对库存实物逐一盘点，记录在案，为承包经营期终审计做好充分准备。

　　建立应收账款风险预警机制，严防经济损失。万福集团作出规定：要求财务部门每月向审计部门报告应收账款往来发生情况财务分析，控制应收账款规模；定期召开所属单位主管领导、经营管理人员、法律顾问、财务人员参加的企业经营活动及应收账款情况分析会，对合同的履行、资金回收、存在的风险等情况进行研究，提出应对措施；制定应收账款的催收、签认、资料保管等具体操作规范，把应收账款管理情况作为考核企业负责人业绩的主要内容，并与工资、奖金挂钩；建立玩忽职守、滥用职权责任追究制度。

　　跟进企业发展，开展定期审计。近年来，把所属企业定期审计确定为常规审计内容之一，每半年组织实施一次。定期审计按照统一通知、统一方案、统一内容、统一分组、统一报告的“五统一”办法组织实施。为了保证审计的客观公正性，准确反映经营者的经营实绩和工作业绩，对每一户企业统一确定了8项必审内容：突击审计盘点库存现金，核对银行存款日记账，重点核查会计凭证、账簿资料，逐笔查询往来账款，专项审计经济合同执行，重点监督产品价格调整政策的执行，抽样盘点库存产品，测评业务流程的规范化及执行情况。每次审计之后，审计监管部都向管理领导层逐户上报审计报告，对揭示出的问题逐一提出解决办法和改进建议，切实发挥为企业发展保驾护航的作用。

                                        （李庆堂 孙兆华）